一、审计工作情况
根据《中华人民共和国审计法》《北京市审计条例》和《北京市东城区预算审查监督办法》的规定，区审计局对2019年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻中央、市委、区委审计委员会会议精神，紧紧围绕区委、区政府中心工作，认真落实区人大常委会审议意见，大力推进审计全覆盖，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，推进完善政府治理体系和治理能力现代化建设。
一是加强审计职责履行，突出审计监督作用。深入贯彻落实习近平总书记关于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神，体现审计部门政治担当，区审计局在疫情初始制定了《开展新型冠状病毒感染的肺炎防控工作审计监督方案》，对东城区疫情防控专项资金管理和使用、捐赠款物接收管理、疫情防控相关政策落实等情况进行了跟踪审计，并将阶段性报告在区政府常务会上做了专题汇报，促进政府完善制度、规范流程，强化疫情防控资金和捐赠款物的管理使用。
二是加强审计资源统筹优化，突出审计监督全覆盖。为做好疫情防控常态化下的审计工作，区审计局出台了《关于应对疫情做好预算执行审计项目相关事项安排的通知》，统筹优化审计资源和审计力量，推进非现场审计方式，确保疫情防控、审计工作两不误；持续推进集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究的数字化审计模式，加大数据分析审计力度，组建数据分析核查小组对财政、财务数据进行全面分析与核查，实现对一级预算单位审计全覆盖，促进区域经济安全、财政管理有效运行。
三是加强政策和绩效审计，突出审计重点。紧密结合区委、区政府中心工作，在预算执行审计中，加强对交通治理、促进就业等重点项目的关注，在政策措施落实跟踪审计和专项审计中，以打好三大攻坚战、疏解整治促提升等重点领域和重点工作为主线，突出对财政支出预算政策的审计，审查国家政策措施落实和重点项目开展运行情况，确保政令畅通，政策落地。加大预算支出绩效审计力度，关注落实全面实施预算绩效管理和过“紧日子”情况，促进财政资金提质增效。
四是加强审计结果运用，突出审计监督效果。坚持以问题为导向，强化原因分析和结果运用，着重揭示财政预算和绩效管理中存在的突出问题和风险隐患，提出有针对性的意见建议，在“治已病、防未病”上下功夫、见成效，促进解决体制机制性问题，不断提升管理水平。进一步推动预算管理全过程链条式审计，将预算资金规范性、合理性、节约性、效果性贯穿审计始终，促进提升审计监督效果。
二、东城区2019年度预算执行和其他财政收支审计结果
审计结果表明，2019年东城区能够深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，主动作为，落实各项目标任务。积极优化营商环境，制定《东城区进一步优化营商环境行动方案》，产业政策体系逐步完善，推出“紫金服务”品牌，大力推进功能街区发展，促进区域经济稳步提升；深入落实总规要求，立足“四个中心”，统筹配置资源，合理安排财政资金，全力保障市区重点工作及核心任务，圆满完成新中国成立70周年庆祝活动等重点保障工作，“四个服务”水平不断提升；聚焦民生，继续强化街区更新、医疗、教育、文化等领域的投入，深化“接诉即办”工作，完善为民服务模式，持续增进人民福祉；区级预算管理不断深化，全面预算绩效管理水平进一步提高，年度区级预算执行总体情况较好。
（一）区级预算执行和其他财政收支审计情况
2019年一般公共预算财力为3,352,593万元，财力安排使用3,181,265万元，结转下年171,328万元。其中：一般公共预算收入完成1,897,029万元，为年度预算的104.3%，同比增长8%；支出完成2,593,171万元，完成年终预算的93.8%。
政府性基金预算财力为807,900万元，财力安排使用806,805万元，结转下年1,095万元。其中：政府性基金预算收入完成292,565万元，完成预算的146.3倍；支出完成804,134万元，完成年终预算的99.9%。
国有资本经营预算财力为15,595万元，财力安排使用8,705万元，结转下年6,890万元。其中：收入完成13,826万元，为年度预算的180.03%；支出完成6,410万元，为年度预算的100%。
社会保险基金预算财力为13,736万元，财力安排使用8,444万元，结转下年5,292万元。其中：收入完成8,885万元，为年度调整预算的100.9%；支出完成8,444万元，为年度调整预算的96.8%。
审计结果表明，东城区收入能够完成预期目标，“四本预算”能够实现收支平衡。区财政局能够认真履行职责，加强预算和计划管理，不断深化财税体制和预算管理改革，保障基本民生和重点领域支出，加大“四本预算”统筹力度，预算管理水平和财政资金使用绩效稳步提升，全口径政府债务管理不断加强，债务规模处于市级批准的政府债务限额以下，债务风险安全可控。但在审计中也发现以下问题，需进一步加以改进：
1、财政借款消化压力较大
按照财政部的规定应对2018年底形成的财政对外借款制定分年消化方案，并在2023年底前消化完毕。2019年区财政局虽按照分年消化方案对财政对外借款进行了消化，但受土地一级开发项目上市无法确定等因素的影响，2020至2023年需消化的对外借款压力仍然较大，其中2023年需消化349,657.28万元，占5年应消化的77.49%。应进一步统筹协调，解决存在的困难，确保按期消化。
2、国有资本经营预算管理仍需加强
经对国有资本经营预算支出中的部分项目进行延伸审计，发现存在个别项目因条件尚不成熟造成部分事项没有开展，实际预算执行率仅为18.9%，以及个别工程项目资金未按照会计准则规定进行归集的问题。国有资本经营预算项目编制和管理水平有待提升。
3、财政基础工作有待完善
一是追加项目预算程序有待完善，区财政局在办理追加项目预算时未将项目绩效目标、项目申报文本作为拨款必要手续，不利于对预算资金执行和绩效情况进行管理和监督。应改进内部工作流程，强化执行管理。二是因国库集中支付系统与财务在线监管系统没有形成有效的衔接机制，存在部分单位混用国库集中支付项目指标和支出经济分类科目的问题，为避免部门利用此项不足混用项目资金，应完善管理，做好国库集中支付系统和财务在线监管系统的有效衔接。
4、财政资金绩效管理有待提升
一是绩效目标填报方式尚不统一，经对预算申报系统数据进行审计分析，有92.75%的项目是以添加附件的方式进行绩效目标填报与审核的，管理部门无法直接调取所有项目的绩效信息，与目前信息化管理要求存在差距。应进行完善，统一要求。二是部分项目支出效率有待提高，如2019年拆违封堵工程和“百街千巷”环境整治提升工程计划11月底前执行率达到95%以上，但两项工程资金截至年底实际执行率仅为17.98%，远低于计划执行率，造成结存资金32,367.85万元；部分年初预算项目和上半年追加项目由于前期工作不扎实、不细化，造成执行困难等原因，截至年底预算执行率仍为零，涉及98个项目，资金5,230.92万元。应进一步加强绩效管理与监督，促进提高财政资金使用效率。
（二）部门预算执行和决算草案审计情况
以提高部门预算执行效率，发挥资金使用效益，促进规范预算和财务管理为目标，本年度对68个一级预算单位开展了数据分析审计，并对1,144个问题疑点进行了全面核查，进一步加强了数据审计的广度和问题核查的力度。同时以此为基础对区人力社保局等6个重点单位开展了部门预算执行和决算草案审计，重点关注部门落实交通治理、促进就业等国家政策措施情况，促进提高项目资金管理的规范性、效益性。进一步强化对下级单位监督力度，通过数据分析审计和重点部门审计方式，涉及二级及以下单位53个，深化审计监督全覆盖。
审计结果表明，各预算单位能够推进落实国家及市区重点工作部署，预算管理水平进一步提高，资金效益逐步显现。交通治理领域，通过落实路侧电子停车改革，开展公共自行车运营维护管理、慢行系统整治等项目，对市民低碳出行、绿色出行起到了积极推进作用，区域交通环境秩序有所改善；城市管理领域，通过开展东城区智慧城市管理信息化建设、街巷长制和小巷管家管理、环境整治提升等工作，城市环境得到改善，城市管理精细化水平进一步提升；生态文明领域，通过支持中轴线申遗综合整治、文物及历史文化名城保护、建筑节能绿色化改造等项目，生态质量、人文环境持续改善；促进就业领域，通过开展公共就业服务、助残公益微创投等工作，积极落实稳就业举措，确保就业局势总体稳定；退役军人管理领域，通过机构改革成立区退役军人事务局，落实党中央关于退役军人工作的方针政策，不断加强党对退役军人工作的集中统一领导。但在审计中也发现一些问题，需予以关注：
1、重点领域存在的主要问题
一是在促进就业、生态文明等领域存在中轴线申遗综合整治及相关老城治理行动计划编制、就业服务工作等项目由于预算编制依据不充分、计划性不强等原因，造成资金使用效率不高、资金沉淀的问题，一定程度上影响了政策效益的发挥，涉及金额776.75万元；二是在交通管理领域存在政府购买服务项目管理不规范的问题，管理能力有待提升，涉及金额148.29万元。
2、项目预算编制及执行中存在的主要问题
一是16个单位申报的37个项目经费申报理由或测算依据不完整、不充分，资金测算依据不明确；二是25个单位45个年初预算项目执行率低于50%，造成结存资金6,189.95万元；三是11个单位15个项目连续两年执行率均低于70%，项目预算申报固化；四是6个单位7个项目计划性不强存在集中支付的情况，涉及资金171.51万元；五是2个单位扩大项目经费开支范围，涉及资金1.92万元。
3、预算管理方面存在的主要问题
一是3个单位申报的6个年初预算项目政府采购预算编制不规范；二是9个单位申报年初预算项目政府购买服务预算编制不规范；三是15个单位国库集中支付系统中存在预算指标使用不规范的问题，涉及资金253.74万元；四是1个单位未及时结算，涉及金额7.17万元。
4、财务管理方面存在的主要问题
一是9个单位未按现金或公务卡管理办法使用现金，涉及资金123.95万元；二是3个单位非税收入应收未收、未及时上交财政，涉及资金394.98万元；三是4个单位新购固定资产未及时登记东城区固定资产动态库，涉及资产金额33.19万元；四是1个单位未及时办理固定资产调拨手续，账实不符，涉及资产金额13.49万元。
（三）政策措施落实跟踪审计情况
按照审计署、北京市审计局的工作部署和安排，区审计局按季度开展了东城区2019年度政策措施落实情况跟踪审计，聚焦深化经济体制改革、优化营商环境、防范化解重大风险、保障和改善民生等方面的政策和重大决策部署落实情况，对疏解整治促提升专项行动，减税降费政策落实，清理拖欠民营企业、中小企业账款，贯彻落实过“紧日子”要求等情况进行了跟踪审计。
审计结果表明，东城区对政策措施落实高度重视，结合实际对重点工作任务进行细化分解，各部门、各单位能够认真贯彻中央、市区决策部署，制定具体措施、加强协调、完善管理，推动各项工作有序开展。疏解整治促提升专项行动推进方面，疏解提升市场，违法群租房、地下空间散租、占道经营动态清零，“百街千巷”环境整治提升，建设提升基本便民服务网点等年度任务基本能够按照计划完成，街区面貌逐步提升，人居环境得到改善，人民生活品质不断提高；减税降费政策落实方面，各部门通过加强协调，制定配套措施，强化服务等方式深入推进减税降费工作，对优化营商环境、涵养税源、稳定税基、激发市场活力起到了积极作用；清理拖欠民营企业、中小企业账款工作方面，制定了《东城区清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》，公布清欠工作举报电话和邮箱，有效排查、清理区属行政事业单位和国有企业拖欠民营企业中小企业账款；深入贯彻中央“各级政府要过紧日子”要求，2019年区委、区政府制定了《东城区贯彻落实过紧日子的工作措施》，将落实过“紧日子”思想作为长期坚持的方针，通过“压”“减”“控”“管”四方面措施，从严控制行政成本，大力推进节约型政府建设。但审计中也发现部分资金支出率偏低、区级台账与市级验收反馈不一致等问题。
（四）重点领域和工作专项审计情况
以促进专项资金管理和规范使用，提高资金使用效益为目标，针对生态文明、扶贫协作和支援合作、疏解整治促提升等重点领域和工作，区审计局开展了东城区古树名木保护情况等专项审计和审计调查。
1、生态文明领域审计情况
经对东城区古树名木保护、龙潭东湖湖水水质改善和台基厂三条5号周边老城风貌保护项目进行审计，审计结果表明，东城区生态文明建设不断增强。古树名木保护方面建立了管理组织架构，主管部门基本能够按照职责要求对辖区内古树名木进行检查和督促管护单位进行日常养护工作，并通过复壮濒危、衰弱古树名木，不断加强生态环境保护；通过实施龙潭东湖湖水水质改善等项目，为游客提供更加优美的游园环境，营造了更加整洁、洁净的园林水景观，同时主管部门通过建设自动在线监测设备，根据实时监测结果及时采取改善措施，提升了管理能力；通过开展台基厂三条5号周边老城风貌保护等项目，消除安全和消防隐患，促进发挥文物的社会价值和社会效益。但审计中也发现一些问题：
一是在古树名木保护工作中存在未建立古树名木专项经费下拨标准，对拨入所属单位相关项目经费监管不严格，新增、死亡的古树名木无书面确认资料，对古树名木死亡《行政许可决定书》执行不到位等问题；二是龙潭东湖湖水水质改善项目实施中存在完工后才开展环境影响评价工作的情况，以及水质改善处理能力接近饱和，存在突发情况下水质不达标的风险；三是在台基厂三条5号周边老城风貌保护项目中存在居住困难家庭审核程序不完整的问题。
2、扶贫协作和支援合作资金审计情况
经对东城区扶贫协作和支援合作资金情况进行审计，审计结果表明，东城区党政主要领导能够紧密围绕“八到位”要求，研究部署年度扶贫工作，根据当地具体需求统筹协调，加强与受援地区的调研对接；重视制度设计，连续两年修订扶贫资金及项目管理办法，规范和强化扶贫资金的监督管理；不断加大资金支持力度，同时充分发挥东城区在教育、卫生、文化等方面优势资源的辐射引领作用，突出教育帮扶和医疗扶贫；结合受援地区现有产业特点，组织引导不同类型的企业投资兴业，实现精准帮扶。但审计中也发现一些问题：
一是基础工作有待进一步完善，扶贫协议中存在协议要素不全的现象；二是对其他部门上报的扶贫工作基础材料及数据的审核工作有待进一步加强，部分部门、地区报送的扶贫工作基础材料不完整。
3、疏解整治促提升相关工作审计情况
经对东城区拆违封堵工程、“百街千巷”架空线入地和规范梳理、老旧小区综合整治、直管公房简易楼腾退情况进行审计，审计结果表明，东城区疏解整治促提升工作效果显著。拆违封堵工作方面，主管部门建立了相关资金的管理制度，对资金申请和支付情况及工程进展进行了监管，各实施主体积极采取有力措施，推进完成市区两级拆违和封堵任务；通过开展架空线入地及规范梳理工程，城市“蜘蛛网”乱象得到较明显的改善，项目推进过程中，主管部门能够建立项目台账，制定工作制度，规范资金使用；老旧小区综合整治方面，各部门能够认真落实老旧小区综合整治工作相关政策、措施，积极协调解决整治工程中出现的问题，各实施单位能够按照规定使用资金、履行项目手续；直管公房简易楼腾退方面，实施单位能够按照区政府工作要求和方案明确的内容组织实施居民腾退工作，在腾退补偿政策执行方面，基本能够按照方案规定的补偿标准对被腾退居民进行补偿。但审计中也发现一些问题：
一是拆违封堵工作中存在工程管理相关资料不完整，工程过程管理需进一步细化，工程结算缓慢等问题；二是“百街千巷”架空线入地和规范梳理工作中存在项目前期统筹工作不够细致，实施过程中项目数量变动较大等问题；三是老旧小区综合整治工作中存在项目实施过程中因施工内容变动，造成投资估算与投资预算差异较大等问题；四是直管公房简易楼腾退项目实施中存在腾退项目相关服务单位选用工作有待规范等问题。
4、垃圾分类资金审计情况
经对东城区垃圾分类专项资金使用情况进行审计，审计结果表明，东城区坚持“干湿分开、资源回收”的技术路线，推进运用信息化手段建立垃圾排放登记体系，逐步完善垃圾分类的投放、收集和运输；成立区、街两级垃圾分类领导小组，制定各阶段的垃圾分类工作方案、考核标准和办法，加强日常检查，推进完成市级生活垃圾分类示范片区创建验收；结合各地区特点探索垃圾分类全覆盖工作机制，通过强引导、造氛围，抓基础、建体系，优机制、强激励等方式，逐步形成精细化、全流程管理的垃圾分类质量管控体系。但审计中也发现一些问题：
一是垃圾分类服务合同履约不规范，合同条款执行不严格；二是垃圾分类服务质量有待提高；三是垃圾分类宣传力度有待进一步提升。
三、审计查出问题初步整改情况
针对本次审计范围查出的问题，区审计局已明确了审计处理意见和建议，并纳入问题整改清单库；区政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，责成相关单位落实整改，区领导对16个相关报告进行了批示，对重点项目、重点工作的审计结果专门研究，督促部门完善制度、堵塞漏洞；各部门积极落实《东城区加强审计监督协调工作机制和整改联动工作机制的意见》，加强审计结果的交流与综合运用，促进发挥整改效果。目前，部分问题被审计单位已立行立改，政策措施落实跟踪审计和部分专项审计、审计调查中发现的问题已基本完成整改。对于其他问题被审计单位正在积极整改当中，区审计局将根据《东城区关于进一步深化审计整改工作的方案》《东城区审计局审计整改规程》的要求，对整改工作持续跟踪、不断跟进，年底前按照《北京市东城区预算审查监督办法》的规定，向区人大常委会报告审计查出问题的整改情况。
四、审计建议及今后审计工作
为进一步发挥财政资金作用，提升资金资产使用效率，强化财政财务管理能力，提出如下建议：
（一）进一步强化预算收支管理，在全面落实积极财政政策和减税降费措施，以及受疫情影响经济下行的压力下，应大力优化营商环境，抓准机遇，持续推进产业结构调整；牢固树立过“紧日子”思想，切实加强成本控制，加大对受疫情影响行业的扶持力度，尽量减小影响，共同应对挑战，促进社会经济持续健康发展。
（二）进一步强化绩效管理理念，加强绩效目标管理，从源头上增强预算执行的刚性和效果；提升绩效运行监控能力，及时收回受疫情影响无法执行的项目资金，统筹调配资源，确保核心工作和重要任务的正常开展；推进绩效评价和成果应用，促进财政资金提质增效。
（三）进一步强化部门预算管理，不断提高预算执行水平。各预算单位应提高预算意识，加强项目预算编制的论证工作，减少预算的固化程度；强化预算执行，提高预算执行效率效果；加强财政财务基础管理工作，严格政府采购程序，完善制度、堵塞漏洞，促进部门财务核算和预算管理更加规范有效。
下一步审计工作将继续贯彻中央、市委、区委审计委员会会议精神，按照区人大常委会意见开展审计工作。聚焦中心工作，将区委、区政府和群众关注的社会热点、难点问题作为审计重点，进一步加大对重大决策部署贯彻落实、重点资金、重点项目的全过程跟踪审计力度，确保重要事项落到实处。持续开展新型冠状病毒感染的肺炎防控工作审计监督，关注推进复工复产、疫情纾困等政策的落实情况，促进做好“六稳”工作，落实“六保”任务，为全区经济社会发展作出积极贡献。
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