一、审计工作情况
2017年度预算执行和其他财政收支审计，以全面贯彻十九大精神为核心，紧紧围绕区委、区政府中心工作，坚持全面审计、突出重点的工作方针，推进审计全覆盖工作力度，强化审计监督深度和审计发现问题的整改落实，充分发挥审计监督作用。
一是推进审计监督全覆盖。对被审计对象进行分类管理，重点部门年年审计，拓宽单位范围，选择2个街道作为被审计对象，逐步提高部门预算执行审计数量，加强二级单位的轮审，强化延伸审计力度，发挥内审机构作用，实现审计监督全覆盖。二是突出审计重点，在审计过程中关注帮扶、环保、疏解整治促提升等重点领域，并对三公经费进行核查，充分发挥审计在重点领域的监督保障作用。三是研究探索审计方式，增强审计效果，加大对财政财务审计方面的数据分析，与重点审计相结合，加强审计针对性，推进政府审计、内部审计和社会审计相结合的模式，提高审计效率。
2017年度预算执行和其他财政收支审计，重点对区财政局组织区级预算执行和其他财政收支情况；区教委等18个一级预算单位和2个街道办事处部门预算执行和决算草案情况；东城区2017年度政策措施落实情况；东城区卫生系统房屋管理使用情况等4个专项审计调查；东城区望坛棚户区改造项目等4个重点工程建设项目开展了审计。并组织对一级预算单位预算执行和决算草案进行自查自纠内部审计，以及对预算单位“三公经费”组织了数据分析核查工作。
二、2016年度预算执行审计发现问题整改情况
区政府高度重视审计发现问题的整改落实工作，一是区领导对预算执行审计报告作出批示，责成相关单位对发现问题进行整改。二是各部门积极落实《东城区加强审计监督协调工作机制和整改联动工作机制的意见》要求，加强监督工作信息的交流与综合运用，针对审计发现的宏观问题加强管理，促进提高财政预算管理水平。三是区审计部门认真落实审计整改责任，加强制度建设，制定了《2017年至2021年审计全覆盖实施意见》，积极推进公共资金、国有资产等审计全覆盖；积极发挥审计事前防范作用，促进资金安全有效使用；加强整改过程中的跟踪回访和指导，促进审计查出问题整改到位；继续推进审计结果公开工作，提高被审计单位预算管理意识。四是被审计单位对审计报告反映的问题十分重视，认真落实审计整改主体责任，召开主任、局长等办公会通报和研究审计提出的意见，认真查找问题产生原因，完善内部控制制度，制定整改措施，积极落实审计整改意见。审计发现的问题基本得到纠正，审计建议全部采纳。
三、东城区2017年度预算执行和其他财政收支审计结果
2017年东城区深入贯彻十九大精神，全面落实疏解整治促提升等重大政策措施，加强预算管理，保证疏解整治促提升等重点项目和重点领域支出，促进区域经济社会保持健康稳定协调发展。审计结果表明，2017年一般公共预算收入完成1,721,743万元，完成年度预算的100.5%，同比增长3.5%；一般公共预算支出完成2,438,281万元，完成年终预算的93.3%，同比增长2.6%。政府性基金预算收入完成575,478万元；支出完成822,040万元，完成年终预算的96.9%。国有资本经营预算收入完成4,948万元，为年度预算的135.12%；支出完成3,022万元，为年度预算的100%。年度区级预算执行和其他财政收支总体情况较好。
（一）区级预算执行和其他财政收支审计情况
审计结果表明，2017年区财政积极推进预算管理改革，不断提高财政资金使用效益和管理水平。积极应对产业结构转型升级以及“营改增”、“减税降费”等政策的影响，注重在疏解功能中谋求发展，不断提升收入质量；积极统筹预算资金，保障疏解整治促提升相关重点领域和民生领域支出，强化执行进度管理，发挥财政资金效益。在盘活存量资金方面，出台了《关于清理财政性结余资金的通知》和《关于完善结余结转资金审批工作的通知》，完善制度建设，明确结余资金清理范围，优化审核流程，提高审批效率；在重点项目推进方面，制定了《东城区“百街千巷”拆除违法建设、治理违规“开墙打洞”财政专项资金管理办法》、《东城区“百街千巷”环境整治提升专项资金管理办法》等文件，对疏解整治促提升等重点项目资金提供政策依据；在国库集中支付管理方面，出台了《北京市东城区预算执行动态监控管理暂行办法》，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性；紧贴实际工作，修订了《东城区党政机关事业单位会议费管理办法》、《东城区党政机关事业单位培训费管理暂行办法》，夯实制度基础；预算公开等财政管理工作不断推进。但在审计中也发现以下问题，需进一步加以改进。
1、实拨资金比重较大，资金分配环节多，国库集中支付管理应加强
2017年预算支出指标中以实拨资金方式支付553,974.63万元，占支出指标的17%。另外，经审计抽查发现拆违封堵工程等资金，为保证重点项目的推进，存在区财政以实拨资金的方式拨付主管部门，主管部门根据工作进度拨付各街道和各职能单位，各街道、单位在往来款核算的情况。区财政应加强国库集中支付工作的管理，强化财政资金末端使用监管力度，确保资金规范使用。
2、国有资本经营预算资金使用效率有待提高
2017年国有资本经营预算年末结余1,978.00万元，占年初结余加当年收入的33.04%，另外在当年安排的项目中有2项因市场形势变化等原因未形成有效支出。相关部门应充分对项目进行可行性分析，加强国有资本经营预算统筹安排，对结余资金按照要求调入一般公共预算，促进发挥资金使用效益。
3、2017年举借政府债券资金使用效率需提高
经审计，2017年8月31日区财政局拨付北京市规划和国土资源管理委员会东城分局政府债券资金36,000.00万元，专项用于“金鱼池二期西土地一级开发项目”，截至目前，该项资金共支出15,216.00万元。应进一步加强对项目的督导,和对债券资金使用的监管。
审计指出问题后，区财政局等部门完善了重点项目的监管机制，强化了对财政资金的管理。
（二）部门预算执行和决算草案审计情况
以提高部门预算执行效率，发挥资金使用效益，促进预算和财务管理为目标，围绕政府中心工作，重点关注帮扶、环保、疏解整治促提升、百街千巷、三公经费等资金的分配管理和使用；选取区教委等18个重点部门和2个街道办事处开展预算执行和决算草案审计，强化对下级单位监督力度，共延伸审计了31个二级及以下单位，比上年增长83%。审计结果表明，预算单位能够加强预算管理力度，发挥预算资金使用效益，平均预算执行率为86.81%，部门预算执行情况总体较好；能够切实加强制度建设，严格执行会议、培训、三公经费等各项制度要求，强化资产、资金规范管理，财务管理水平稳步提高。但在审计中也发现一些预算编制和执行不够规范的问题。
1、在预算编制上，涉及3个单位预算编制不规范、不细化；2个单位多申报预算；3个单位预算编制不充分，项目资金结余大；
2、在预算执行上，涉及1个单位培训费、会议费超标；4个单位扩大项目开支范围；6个单位项目资金使用效益不高；
3、在制度执行上，涉及2个单位非税收入应收未收、未上缴财政；5个单位未严格执行政府采购规定；7个单位资产管理不规范；
4、在基础管理上，涉及3个单位决算不准确；1个单位净结余资金长期挂账；6个单位合同签订、管理、执行不规范；4个单位财务核算不准确；3个单位基础管理工作薄弱。
对于审计发现的问题，区审计局明确了审计处理意见和建议，部分问题被审计单位已经边审边改，其他问题正按照审计要求积极整改和纠正。区审计局将进一步督促落实整改工作，推进审计整改更加有效。
（三）政策措施落实跟踪审计情况
按照审计署、北京市审计局的工作部署和安排，区审计局按季度开展了东城区2017年度政策措施落实情况跟踪审计，重点对“疏解整治促提升”中的违规开墙打洞整治、老旧小区综合整治试点、专项资金统筹安排使用等情况进行了审计。审计结果表明，东城区对重大政策措施的贯彻落实工作高度重视，结合实际对重点工作任务进行细化分解，制定具体措施推进落实，2017年“疏解整治促提升”市级各项任务已经完成。在资金安排使用方面，区财政局及各相关主责部门基本能够按规定下拨、管理、使用资金，但也存在部分项目结算进度需推进的问题。审计指出问题后，各相关部门正在积极落实整改。
（四）专项资金效益审计情况
区审计局以促进专项资金管理和规范使用，提高资金使用效益为目标，开展了东城区卫生系统房屋管理使用情况、东城区政府固定资产投资资金管理分配情况、东城区非首都功能疏解工业企业和商业市场情况、东城区体育局奥林匹克体育生活化社区建设经费管理和使用情况等审计调查。
审计结果表明，专项资金管理使用基本规范，资金使用效益明显，促进了非首都功能疏解、文化体育、城市建设和预算管理等工作的推进和发展，但也发现在卫生系统房屋管理使用中存在“系统内各单位房屋管理相关内控制度相对简单，有待完善”、“部分内控制度内容未严格执行，落实不到位”、“基础管理工作有待于进一步加强”、“部分社区卫生服务站业务用房面积不达标”、“个别房屋被其他单位占用，有待进一步解决”的问题；在政府固定资产投资资金管理中存在“政府投资计划未全部执行，造成资金闲置”、“部分项目进展缓慢，滞留财政资金”的问题；在非首都功能疏解工业企业和商业市场工作中存在“小商品市场疏解缺乏明确的升级改造完成标准”、“部分重点市场情况较复杂，疏解积极性不高”的问题；在奥林匹克体育生活化社区建设经费管理和使用中存在“固定资产的归属缺乏相应的长效管理机制”、“健身器材后期维修维护工作缺乏相应的管理机制”的问题。
审计指出问题后，部分事项相关单位采取修订制度、完善流程、加强管理等方式进行整改。其他问题各单位正在整改过程中。
（五）重点工程建设项目资金审计情况
区审计局开展了东城区望坛棚户区改造、东城区天坛东里北区1至8号楼腾退、东城区2017年微循环次支路建设、东城区南中轴路征收4个项目跟踪审计。经审计，各项目资金管理使用基本规范，但也发现在望坛棚户区改造项目中存在“非住宅征收进展较迟缓”、“合同签订不规范”、“在征收成本中多列支费用”的问题；在天坛东里北区1至8号楼腾退项目中存在“腾退补偿政策变更程序履行不严谨”、“个别腾退生活困难补助缺乏依据”、“垫付安置房购房款未及时收回”、“部分办公经费的支出未按规定执行政府采购”的问题；在微循环次支路建设项目中存在“2017年项目未按计划进度完成”、“项目进展较慢造成资金结存较大，使资金闲置”的问题；在南中轴路征收项目中存在“居住困难家庭认定程序不规范”、“征收相关证明材料档案中有关证明文件缺失”、“前期环境整治工程未按规定履行招标程序”、“部分办公经费的支出未按规定执行政府采购政策”的问题。对于上述问题，审计提出了审计意见和建议，区政府批示要求整改，被审计单位正在积极进行整改。
（六）部门预算执行和决算草案自查自纠内部审计情况
以促进区级部门进一步规范预算管理，落实各项制度要求，提高财政资金使用效益，实现预算执行审计100%全覆盖，区审计局组织54个一级预算单位和街道办事处内审机构，开展了2017年度预算执行和决算草案情况自查自纠内部审计。开展过程中区审计局加强工作部署和培训工作，注重结合数据分析和落实巡察意见，强化对单位的现场监督和指导。审计结果表明，各单位在预算编制、预算执行、相关制度执行和财务管理等方面比较规范，但个别单位也存在项目资金结余过大、往来款长期挂账清理不及时、内控落实不到位、财务基础工作尚有欠缺等问题。各单位重视自查自纠内部审计工作，大多数单位一把手亲自担任组长，研究制定实施方案，针对发现问题立行立改，修订完善制度，提出整改措施，对单位预算执行和财务管理工作起到了积极推动作用。
四、进一步加强财政财务管理的建议
面对人口疏解、产业转型升级和税收体制改革带来的财政收入压力，以及如何科学统筹财政资金，强化预算精细化管理，进一步提高预算的执行效果，充分发挥资金使用效益，提升财政服务保障能力，促进区域经济社会更好更快的发展，提出如下建议：
（一）财政部门应进一步加强预算编制的管理，强化对预算，尤其是项目预算的审核工作，从源头促进预算的科学性和精细化水平，加强对预算执行的检查力度，提高预算执行效果。
（二）财政部门应进一步加强国库集中支付的管理，针对资金分配的特点，研究监督管理方式，防范资金风险，强化资金监管力度。
（三）财政等部门应强化国有资本经营预算编制工作，增强项目安排的科学性和时效性，减少结余资金规模，确保国有资本经营预算资金发挥应有作用。
（四）各预算单位应提高预算意识，进一步加强项目预算编制的论证工作，强化相关工作的进度管理，提高预算执行效率效果；进一步加强财政财务基础管理工作，规范管理行为，强化对二级单位的监管和指导，提高预算管理和财务管理水平。
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